Порядок проведения экономической экспертизы

При проведении такой процедуры изучается деятельность компании, а также собираются все необходимые документы. Бумаги проходят специальный анализ, после чего всё это фиксируется в акте проверки. После проведения экспертизы специалисты составляют финальное заключение, в которое вносятся основные данные, а также в нём даются ответы на основные вопросыПри экономической экспертизе проводится исследование каких-либо спорных ситуаций, связанных с финансово-хозяйственной деятельностью субъекта. Экономическая экспертиза может проводиться как в судебном порядке, так и вне зала судебного заседания.

методы экономической экспертизы

Как правило, при возникновении финансово-экономических споров проводится внесудебная экспертиза. В таком случае компания либо же частное лицо обращается к специалистам. Заказчик имеет возможность задать интересующие его вопросы и определить задачи.

Порядок проведения судебной экономической экспертизы

Если же по каким-то причинам дело доходит до судебного разбирательства, то чаще всего следствием или судом назначается судебно-бухгалтерская экспертиза. Порядок проведения экономической экспертизы предполагает следующие шаги:

  • Ознакомление и изучение источников, с которых получена необходимая для проведения экспертизы информация. Проводится оценка достаточности полученных сведений для проведения процедуры.
  • Экономический анализ пассивов и активов. В этот пункт входит изучение стоимости активов компании за определённый период, рассмотрение источников займа, выявление дебиторов и сумм задолженности. Также проводится анализ финансового состояния за конкретный период и изучение имущественных объёмов. А благодаря анализу движения денежных средств делаются выводы о том, по каким причинам возникла неплатёжеспособность.
  • Анализ и исследование сделок. Экспертиза выявляет сделки, заключённые с несоответствием с настоящими рыночными условиями. Во время данного этапа изучаются договоры купли-продажи имущества, без которого компания не имеет возможности продолжать свою деятельность. Помимо этого, изучаются сделки, приведшие к отчуждению имущества и сделки, влекущие за собой приобретение трудно реализуемого имущества. Под изучение попадают сделки о купли-продажи векселей и соглашения, по которым компания возложила на себя определённые обязательства.
  • Изучение и оценивание полученных результатов, вынесение заключения. Во время проведения заключительного этапа экспертизы выясняется влияние каждой сделки на общее финансовое положение. При этом составляется список кредиторов компании и определяется размер задолженности и нанесённого ущерба.

[custom_ads_shortcode1]

Последствия

Мы разобрались, каким является порядок проведения экономической экспертизы, а теперь выясним последствия невыполненных должником обязательств. Если при проведении экспертизы были выявлены неисполненные обязательства, то размер ущерба может определяться из:

  • Полной суммы обязательных платежей или неуплаченных налогов;
  • Рыночной стоимости того имущества, которое должник должен был передать согласно заключённому договору, но не исполнил своих обязательств;
  • Суммы, которые нужно заплатить за все невыполненные обязательства;
  • Разницы между реальной рыночной стоимостью имущества и той стоимостью, которая была указана при передаче по договору.

Проведем для Вас досудебные и судебные экономические экспертизы.

None Традиционные виды экономической экспертизы: бухгалтерская экспертиза и финансово-экономическая экспертиза.

АНО «Бюро судебных экспертиз» успешно и качественно проводит экономические экспертизы. При необходимости нашим клиентам мы предоставляем дополнительные консультации, а также помощь адвокатов. Экспертизы проводятся в оптимальные сроки и по разумным ценам.

[custom_ads_shortcode2]

Основные виды экономических экспертиз

Основные виды экономических экспертиз, проведение которых вы можете заказать у нас в Бюро:

[custom_ads_shortcode3]

Что исследуется в рамках судебно-экономической бухгалтерской экспертизы?

В рамках судебно-экономической экспертизы специальному исследованию подлежат:

  • налоги и налогообложение;
  • бухгалтерский учет и отчетность;
  • валютное регулирование и валютный контроль;
  • анализ финансово-хозяйственной деятельности;
  • банковское дело;
  • экономика труда;
  • ценные бумаги;
  • страховое дело.

Бухгалтерская экспертиза исследует и анализирует записи и данные о финансово-хозяйственных операциях, отраженных в бухгалтерском учете организации, для установления наличия или отсутствия в них данных в искаженном виде.

[custom_ads_shortcode1]

Основные этапы проведения экономической экспертизы

Судебная.

Внесудебная.

  1. Наш эксперт сообщит Вам порядок назначения и проведения экономической экспертизы в суде.
  2. Мы предоставим Вам информационное письмо для суда.
  3. При назначении судебной экономической экспертизы сами заберем дело из суда.
  4. Выполним судебную экспертизу в срок от 5-ти рабочих дней (в зависимости от сложности ситуации срок проведения может изменяться). Экспертизу необходимо будет оплатить.
  5. Заключение эксперта и материалы дела мы сами отвезем в суд.
  6. При необходимости наш эксперт в суде даст пояснения по проведенной экономической экспертизе.
  1. Наш эксперт сообщит Вам перечень документов для исследования.
  2. Вы предоставляете необходимые документы лично или в электронном виде.
  3. Проведение экономической экспертизы в срок от 5-ти рабочих дней (в зависимости от сложности ситуации срок проведения может изменяться) после заключения договора и оплаты.
  4. Мы сообщаем Вам о готовности заключения.
  5. Вы получаете заключение специалиста и исследуемые документы.

[custom_ads_shortcode2]

Для решения каких задач вам может понадобиться судебно-экономическая экспертиза?

None Налоговая экспертиза. Проводится исследование признаков и способов искажения данных, содержащих финансовые показатели, которые влияют на финансовый результат и расчеты по обязательствам организации.

Порядок проведения экономической экспертизы

Финансово-кредитная экспертиза. Проводится исследование возможных признаков и способов искажения финансовых показателей, характеризующих платежеспособность, кредитоспособность, а также использование и возвратность займов хозяйствующих субъектов.

Экспертиза финансового состояния хозяйствующих субъектов. Включает в себя исследование показателей финансового состояния и финансово-экономической деятельности предприятия, организации.

Инженерно-экономическая экспертиза. Предусматривает исследование расчета долевого участия учредителей (участников, акционеров) в имуществе организации и распределяемой внутри ее прибыли.

[custom_ads_shortcode3]

Кто является инициатором назначения и проведения судебно-экономических и финансовых экспертиз?

В большом объеме судебно-бухгалтерская и финансово-экономическая экспертизы проводятся по инициативе правоохранительных органов (судов, органов внутренних дел, таможенных органов, прокуратуры), а также заинтересованных юридических, частных лиц и адвокатов.

Результат внесудебной экономической экспертизы может быть использован как для достижения заключения мирового соглашения, так и для приобщения в суде к материалам дела. Процессуальный характер судебной экономической экспертизы подразумевает назначение ее в рамках гражданских, арбитражных и уголовных дел.

[custom_ads_shortcode1]

Стоимость и сроки проведения финансово-экономических и бухгалтерских экспертиз

Финансово-экономическая экспертиза.

Стоимость в рублях.

По гражданским делам.

от 40 000 ք.

По арбитражным спорам.

от 50 000 ք.

По уголовным делам.

от 50 000 ք.

Участие эксперта в судебном заседании.

Рецензирование заключений сторонних экспертных организаций

от 30 000 ք.

Выезд эксперта по г. Москве.

Выезд эксперта по Московской области.

Точная стоимость экономической экспертизы, как судебной, так и внесудебной, зависит от вопросов, поставленных перед экспертом

Срок проведения экономических экспертиз — от 10 рабочих дней.

Экспертиза – это исследование, проводимое в целях дополнения материалов судебных или гражданских дел. В основном в тех случаях, когда возникают проблемы, связанные с определенной сферой деятельности. Так, например, мы рассмотрим порядок проведения экономической экспертизы.

[custom_ads_shortcode2]

Что такое экономическая экспертиза

Экономическая экспертиза — это исследования, проводимые для расследования и раскрытия незаконных дел и действий, связанных непосредственно с финансовой и экономической сферой деятельности.

[custom_ads_shortcode3]

Какие вопросы решает данная экспертиза

Исходя из описания данной экспертизы, можно сделать вывод, что она решает следующие вопросы:

  • уклонение от уплаты налогов;
  • установление соответствия себестоимости продукции производства произведенным затратам;
  • должностное правонарушение;
  • ложное банкротство;
  • злоупотребление полномочиями в финансовой сфере.

[custom_ads_shortcode1]

Кем проводится

Данные исследования могут проводить как государственные организации, так и негосударственные бюро, чья деятельность вполне законна на территории нашей страны. Стоит также отметить, что к экспертам, которые проводят данные исследования‚ есть ряд определенных требований. Например:

Порядок проведения экономической экспертизы

  • большой опыт работы;
  • аналитический склад ума;
  • наблюдательность и точность;
  • удостоверения, подтверждающие наличие специального образования;
  • умение обращаться с ценными бумагами.

[custom_ads_shortcode2]

Порядок проведения экспертизы

Проведение данной экспертизы проводится в соответствии с действующими законами Российской Федерации. Для проведения всех возможных экспертиз есть определенный порядок, установленный законами РФ. Так, например, для данных экспертиз характерен следующий порядок:

  • Обнаружение ошибок или нехватки материалов в судебном или гражданском деле.
  • Подача ходатайства на проведение экспертизы.
  • Получение решения суда.
  • Сбор и подготовка всех необходимых для экспертизы документов или их копий.
  • Выбор организации и эксперта.
  • Ознакомление и заключение договора о проведении экспертизы.
  • Проведение экспертизы.
  • Подготовка результатов.
  • Направление результатов и отчета о проделанной работе в суд.

Стоит отметить, что выше приведен неполный список проведения экспертизы, однако, он полностью соответствует действительности.

Поиск Лекций.

Основаниями производства СЭЭ являются определение суда, постановления судьи, лица, производящего дознание, следователя или прокурора. СЭЭ считается назначенной со дня вынесения соответствующего постановления или определения.

СЭЭ в стадии предварительного следствия может назначаться как органом дознания, так и следователем. Однако после возбуждения дела органы дознания обязаны провести лишь неотложные следственные действия по выявлению и закреплению следов преступления, после чего передают дело следователю. Поэтому в подавляющем числе случаев СЭЭ назначается именно следователем.

На следователя в соответствии со ст. 69 УПК возлагается обязанность собирания доказательств, на основе которых устанавливаются наличие или отсутствие общественно опасного деяния, виновность лица, совершившего это деяние, и иные обстоятельства. Эти данные устанавливаются показаниями свидетеля, потерпевшего, подозреваемого, обвиняемого, заключением эксперта, вещественными доказательствами, протоколами следственных и судебных действий и иными документами.

бухгалтерско экономическая экспертиза

Согласно ст. 69 УПК заключение эксперта является доказательством, а СЭЭ — процессуальным действием по его получению. Имеющиеся в деле акты, справки, заключения о результатах ведомственного исследования какого-либо обстоятельства, именуемые СЭЭ (например, о недостаче ТМЦ и т.

п. ), хотя бы и полученные по запросу органов следствия или суда, но не отвечающие требованиям правил проведения СЭЭ, не могут рассматриваться как заключение эксперта и служить основанием к отказу в проведении СЭЭ.

Следователь может назначить СЭЭ, если при производстве предварительного расследования необходимы специальные познания в науке, технике, искусстве или ремесле и если возникает необходимость в более компетентном анализе и истолковании собранных фактических данных, характеристике хода определенных процессов, связанных с делами, по которым предварительно уже проведена ревизия (ст.78 УПК).

Порядок проведения экономической экспертизы

Наиболее существенными основаниями для назначения судебной бухгалтерской экспертизы являются:

  • необходимость исследования вопросов, требующих применения специальных познаний эксперта-экономиста;
  • недоброкачественное проведение ревизии, выразившееся в наличии противоречий между актом ревизии и другими материалами дела, противоречий в выводах ревизоров при проведении первоначальной, повторной или дополнительной ревизий;
  • обоснованное ходатайство обвиняемого о назначении СЭЭ;
  • заключение экспертов других специальностей о необходимости проведения СЭЭ.

Назначение СЭЭ в соответствии со ст. 79 УПК не является обязательным и отнесено на усмотрение следователя. Кроме того, следователь вправе приостановить или прекратить проведение СЭЭ по своей инициативе или на основании заявлений участников процесса (в том числе и эксперта) на любой стадии ее производства. Эти функции могут выполнить также руководители следственных подразделений и прокуроры, осуществляющие надзор за следствием.

После принятия решения о проведении СЭЭ следователь оценивает с точки зрения достаточности и полноты материалы дела и собирает для СЭЭ дополнительные данные, без которых ее проведение невозможно. Собранный материал анализируется следователем и только после этого выносится постановление о назначении СЭЭ, в котором перечисляются вопросы, подлежащие разрешению экспертом. Следователь, суд не должны допускать постановку перед экспертом правовых вопросов, не входящих в его компетенцию (например, имело ли место хищение, недостача, кто виновен в растрате и т.

финансово экономическая экспертиза

п. ). Материалы, необходимые эксперту-экономисту по каждому конкретному делу, устанавливает следователь.

Признав собранные для производства СЭЭ материалы достаточными, следователь назначает СЭЭ.

Процессуальным актом, реализующим это решение, является постановление следователя о назначении СЭЭ. Следователь, суд не вправе заменять постановление, определение о назначении СЭЭ другими документами, не предусмотренными законом (сопроводительным письмом, списком вопросов эксперту и т.п.).

Порядок проведения экономической экспертизы

Постановление по своему содержанию состоит из вводно-описательной и резолютивной частей.

Первая из них должна содержать следующие обязательные реквизиты: время и место составления постановления; классный чин или воинское звание следователя, его фамилию; наименование следственного органа; при назначении СЭЭ судом в определении указываются наименование суда, фамилии судьи и заседателей; № дела; указывается место и дата составления постановления.

В резолютивной части объявляется решение следователя о назначении СЭЭ, фамилия эксперта или наименование учреждения, в котором должна быть проведена СЭЭ, излагаются вопросы, поставленные перед экспертом к разрешению в ходе исследования, и описываются предоставляемые в распоряжение эксперта материалы. В перечне материалов указываются: объекты исследования; образцы для сравнения; следственные материалы, знание которых необходимо эксперту. Указывается также местонахождение документов и объектов.

Порядок проведения экономической экспертизы

Способы производства экспертизы определяются, как правило, экспертом. Однако следователь правомочен, исходя из обстоятельств дела, указать в постановлении на необходимость определенного способа исследования (например, встречной проверки документов).

Предварительное следствие должно быть закончено в соответствии со ст. 133 УПК не позднее чем в двухмесячный срок. Поэтому если объем экспертной работы велик, то для ускорения проведения СЭЭ по инициативе следователя или руководителя экспертного учреждения к экспертизе привлекаются несколько экспертов одной специальности.

Назначение СЭЭ судом — сложный процесс, который является результатом реализации как инициативы участвующих в деле лиц, так и правомочий суда.

Порядок проведения экономической экспертизы

При назначении СЭЭ судом складывается комплекс процессуальных отношений: между судом и каждым из участвующих в деле лиц; между судом и экспертом. Эти отношения различаются по основаниям возникновения, содержанию, процессуальному значению. Отношения между судом и каждым из участвующих в деле лиц возникают по поводу ходатайства о назначении СЭЭ, о назначении конкретного эксперта, об отводе эксперта, о формировании круга вопросов.

Указанные процессуальные отношения опосредуются в ходатайствах заинтересованных лиц и определениях суда об их удовлетворении или отклонении и характерны для самого процесса назначения СЭЭ; они как бы предваряют назначение.

Результат действий по назначению СЭЭ отражается в особом процессуальном акте — определении суда о назначении судебной экспертизы. Именно оно вызывает к жизни систему отношений между судом и экспертом. Поэтому на его структуре следует остановиться подробнее.

Порядок проведения экономической экспертизы

В определении суда о назначении СЭЭ (как и в постановлении следователя) по уголовным делам должны быть указаны конкретные основания назначения СЭЭ, вопросы, которые требуется разрешить, материалы и обстоятельства дела, подлежащие исследованию. В том случае, когда в стадии предварительного следствия по делу проводилась экспертиза, суд вправе поставить перед экспертом вопросы, аналогичные тем, которые он разрешал по заданию следователя, и определить тот же круг материалов для исследования. Но от этого СЭЭ по поручению суда не становится повторной.

Принцип непосредственности исследования доказательств по делу означает, что суд не связан и не ограничен материалами предварительного следствия. Он самостоятельно назначает и проводит СЭЭ, предусмотренные законом, — первичные, дополнительные, повторные — и может допросить эксперта (в соответствии со ст. 289 УПК).

Особенности назначения СЭЭ в судебном заседании обусловлены тем, что в формулировании вопросов, определении объема исследуемых обстоятельств принимают участие обвинитель, защитник, подсудимый, потерпевший, гражданский истец, гражданский ответчик и их представители; по всем поставленным эксперту вопросам заслушивается мнение участников судебного разбирательства, заключение прокурора.

Порядок проведения экономической экспертизы

Какие вопросы следует поставить на разрешение эксперта, устанавливает в конечном счете суд, включая их в свое определение либо дополняя ими ранее вынесенное. ГПК, в отличие от УПК (ст. 184), не содержит четких правил на этот счет.

Тем не менее судебными практикой и доктриной выработаны некоторые общие требования и правила по составлению данного определения. Определение о назначении СЭЭ должно содержать все реквизиты, свойственные судебному определению и перечисленные в ст. 224 ГПК.

Содержание определения, главным образом, должно включать:

назначение судебной экономической экспертизы

  • указание на время и место вынесения;
  • наименование суда (его состав и секретарь судебного заседания);
  • наименование лиц, участвующих в деле, и предмета спора (краткая фабула дела);
  • указание на обстоятельства, имеющие значение для дела (факты предмета доказывания или доказательственные факты), для подтверждения или опровержения которых назначается экспертиза;
  • мотивы суда, по которым он пришел к выводу о потребности в СЭЭ, и ссылка на законы, которыми суд руководствовался при назначении СЭЭ;
  • наименование частного предмета (вида) СЭЭ;
  • формулирование экспертной задачи — вопросы эксперту;
  • определение объекта исследования (или в отношении кого оно проводится);
  • кому поручается производство СЭЭ (наименование организации, лаборатории, фамилия, имя, отчество эксперта);
  • наименование материалов дела, передаваемых в распоряжение эксперту (например, протокола судебного заседания, протоколов допроса свидетелей, собственноручные записи испытуемого — перечисляются, какие именно);
  • описание сравнительных материалов (если таковые передаются в распоряжение эксперту);
  • срок, в течение которого должна быть проведена СЭЭ;
  • место проведения СЭЭ (в суде или вне суда);
  • предупреждение экспертов об ответственности, согласно действующему законодательству (ст. 307 УК РФ), за дачу заведомо ложного заключения;
  • подпись судьи (судей), вынесшего определение.

Как видим, структурно определение включает три части:

  • подготовительную или вводную (место, время вынесения, состав суда, по какому делу, по ходатайству какой стороны, если таковое имело место);
  • описательную (краткая фабула дела — с выделением юридических обстоятельств, доказывание которых требует проведения экспертизы, а также поводов и оснований экспертизы);
  • постановляющую (объект и предмет исследования, вопросы эксперту, кому поручается, перечень передаваемых материалов).

Описательная часть должна быть сформулирована таким образом, чтобы из нее было ясно, почему возникла потребность в данной СЭЭ, для установления судом какого юридически значимого обстоятельства могут быть пригодны ее результаты, какова специальная цель данного исследования.

Учитывая необходимость усиления процессуальных гарантий прав сторон при назначении СЭЭ, постановляющую часть следует дополнить указанием на ознакомление сторон с определением о назначении СЭЭ.

Порядок проведения экономической экспертизы

В определении о назначении СЭЭ не указываются порядок и сроки обжалования, поскольку закон не предусматривает такой возможности. Заинтересованное лицо, не согласное с определением о назначении СЭЭ (например, с кругом заданных эксперту вопросов или с самим фактом назначения экспертизы), не может обжаловать такое определение отдельно от обжалования судебного решения.

Если вышестоящий суд признает назначение СЭЭ незаконным или необоснованным и отменит определение о назначении СЭЭ, то, соответственно, «аннулируются» все юридические последствия такого определения. Например, если суд уже успел получить заключение эксперта (в случае, когда обжалование определения происходит без приостановления производства СЭЭ), то отмена вышестоящим судом определения о назначении СЭЭ делает невозможным использование судом первой инстанции заключения эксперта в качестве доказательства.

Так, назначая СЭЭ в стадии подготовки дела к судебному разбирательству, нужно обращать внимание на сроки, установленные ст. 99 ГПК (подготовка дела совершается в пределах семидневного срока). Если производство СЭЭ требует большего времени, то по мотивированному определению судьи общий срок подготовки дела может быть продлен до 20 дней; однако данное полномочие судьи предусмотрено законом для исключительных случаев (ч.

Порядок проведения экономической экспертизы

1 ст. 99 ГПК).

Поскольку СЭЭ чаще всего проводится вне суда (т. е. не в зале судебного заседания), то при ее назначении в стадии судебного разбирательства возникает необходимость предоставить эксперту время на специальное исследование.

Поэтому в ГПК предусмотрено право суда приостановить производство по делу в случае назначения СЭЭ (п. 5 ст. 215 ГПК).

Порядок проведения экономической экспертизы

На необходимость комиссионной или комплексной СЭЭ указывается в постановлении (определении) о назначении СЭЭ. Руководитель экспертного учреждения вправе дать указание о проведении комиссионной или комплексной СЭЭ по своей инициативе или по инициативе эксперта. Эксперт, производящий СЭЭ вне экспертного учреждения, придя к выводу о необходимости комиссионной или комплексной СЭЭ, ставит об этом вопрос перед следователем (судом) в порядке, предусмотренном процессуальным законом.

Рекомендуемые страницы:

Источники:

Вам также может понравиться